Администратор

Налоговые категории

2 августа 2026 г.

Что нужно знать о налоговых классах в Германии

Когда ты работаешь в Германии, из твоей валовой зарплаты вычитаются различные удержания, прежде чем ты получишь чистую зарплату. К этим удержаниям относятся налоги и отчисления на социальное страхование. Сумму вычетов можно увидеть в расчетном листе. Чтобы заранее сориентироваться, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами для пересчёта брутто в нетто.

Налоговые классы в Германии

В Германии работников делят на разные налоговые классы в зависимости от их жизненной ситуации и условий труда.

Налоговая категория 1 — для одиноких лиц

Это налоговая категория по умолчанию для одиноких сотрудников. Она включает:

Одинокие
Вдовы и вдовцы (по прошествии одного года с момента смерти супруга)
Разведенные люди без детей

Это также применимо, если:

Ты по-прежнему женат/замужем, но твой супруг/супруга живет за границей
Ты окончательно развелся со своим супругом
Твой бывший супруг подает заявление на налоговую категорию 2, чтобы самостоятельно воспитывать детей

Налоговая категория 2 — для одиноких родителей

Предназначено для поддержки одиноких родителей с несовершеннолетними детьми. Ты можешь перейти в налоговую категорию 2, если:

Ты живешь с ребенком в совместной квартире
Ты имеешь право на пособие на ребёнка или денежную помощь на ребёнка
В твоей семье нет других взрослых

Налоговая категория 3 — для супружеских пар с налоговой категорией 5

Применимо к сотрудникам, состоящим в браке, которые:

Находишься в браке или в зарегистрированном гражданском партнерстве
Иметь минимальный доход в размере 520 евро
Вдовцы и вдовы (в год смерти супруга и в следующем году)

В сочетании с налоговой категорией 5 эта категория обеспечивает меньшие налоговые вычеты, что приводит к увеличению чистого дохода.

Налоговая категория 4 — для супружеских пар с одинаковым доходом

Применимо к супружеским парам с примерно равными доходами. Оба супруга должны подлежать неограниченному налогообложению доходов.

С 2010 года супружеские пары могут выбрать налоговую категорию 4 с коэффициентом, чтобы более точно настроить свои вычеты.

Налоговая категория 5 – в сочетании с налоговой категорией 3

Налоговая категория 5 может применяться только в сочетании с налоговой категорией 3. Если один из супругов выбирает налоговую категорию 3, другой должен выбрать налоговую категорию 5.

Налогообложение начинается с первого евро, что приводит к значительному снижению чистого дохода
Личные льготы переходят к супругу в налоговой категории 3
Несмотря на более высокие налоговые вычеты в 5-й налоговой категории, супругам в целом может быть выгоднее, если их доходы значительно различаются

Налоговая категория 6 — для второй работы

Применимо к людям, у которых несколько работодателей. Семейное положение не имеет значения.

Основная работа относится к налоговым классам 1–5
Вторая работа автоматически облагается налогом по налоговой категории 6

Когда супружеским парам стоит сменить налоговую категорию?

Подумай о смене налоговой категории, когда твоя доходная ситуация изменится, например:

Начало новой работы с существенно другим доходом
Беременность или планы подать заявление на получение родительского пособия

Родительское пособие и пособие по беременности и родам рассчитываются исходя из дохода за соответствующий период до рождения ребенка. Более высокий чистый доход может привести к увеличению размера пособий, поэтому в некоторых случаях может быть выгодно заранее сменить налоговую категорию.

Как изменить налоговые категории

Ты можешь изменить свою налоговую категорию через местную налоговую инспекцию:

Отправь форму «Заявление об изменении налоговой категории для супругов»
Молодожёнам может также понадобиться предоставить свидетельство о регистрации брака
Ты также можешь подать заявление онлайн через My Elster

Независимо от того, переходишь ли ты с режима 4/4 на 3/5 или наоборот, для изменения используется одна и та же форма.

Налоговая категория и воссоединение семьи

До воссоединения семьи

Если ты сначала переезжаешь в Германию один, тебя, как правило, отнесут к налоговой категории 1:

Предназначено для одиноких людей
Льготы по налоговым категориям, связанные с супругом или детьми, не предусмотрены
Это позволяет получить более высокие налоговые вычеты по сравнению с некоторыми комбинациями налоговых классов для супружеских пар

После воссоединения семьи

Как только твоя семья присоединится к тебе:

Возможно, ты имеешь право на совместное налогообложение
В зависимости от твоих обстоятельств это может привести к снижению общей налоговой нагрузки

Чтобы обновить свою налоговую категорию:

Отправь запрос на изменение в местную налоговую инспекцию
Отдел по регистрации жителей также сообщит в налоговую инспекцию, когда твоя семья зарегистрируется
Могут потребоваться дополнительные документы, например, свидетельство о регистрации твоего супруга или данные о его доходах

Заключительные советы

Выбор правильной налоговой категории — важный шаг при переезде в Германию, особенно если твоя семья присоединится к тебе позже.

Узнай об этом заранее
Своевременно подавай заявления об изменениях
Если у тебя есть вопросы или сложные ситуации, обратись к налоговому консультанту