Catégories fiscales

Comprendre les classes d'imposition en Allemagne

Quand tu travailles en Allemagne, différentes retenues sont prélevées directement sur ton salaire brut avant que tu ne reçoives ton salaire net. Ces retenues comprennent les impôts et les cotisations sociales. Tu peux voir les montants prélevés sur ta fiche de paie. Pour te faire une idée à l'avance, tu peux utiliser des calculateurs en ligne « brut-net ».

Les tranches d'imposition en Allemagne

En Allemagne, les salariés sont classés dans différentes classes d'imposition en fonction de leur situation personnelle et professionnelle.

Catégorie fiscale 1 – Pour les personnes seules

C'est la classe d'imposition par défaut pour les salariés célibataires. Elle comprend :

• Célibataires
• Personnes veuves (un an après le décès du conjoint)
• Personnes divorcées sans enfants

Ça s'applique aussi si :

• Tu es toujours marié(e), mais ton conjoint vit à l'étranger
• Tu es séparé(e) définitivement de ton conjoint
• Ton ex-conjoint demande à bénéficier de la classe d'imposition 2 pour élever seul(e) les enfants

Catégorie fiscale 2 – Pour les parents isolés

Conçues pour aider les parents isolés ayant des enfants mineurs. Tu peux passer à la classe d'imposition 2 si :

• Tu vis avec ton enfant dans un appartement en colocation
• Tu as droit aux prestations familiales ou à l'allocation familiale
• Aucun autre adulte ne vit avec toi dans ton foyer

Classe d'imposition n° 3 – Pour les couples mariés relevant de la classe d'imposition n° 5

Ça s'applique aux salariés mariés qui :

• Tu es marié(e) ou en partenariat civil enregistré
• Avoir un revenu minimum de 520 €
• Tu es veuf ou veuve (l'année du décès et l'année suivante)

Combinée à la classe d'imposition 5, cette classe offre des déductions fiscales moins élevées, ce qui se traduit par un revenu net plus élevé.

Classe d'imposition 4 – Pour les couples mariés ayant des revenus similaires

Ça s'applique aux couples mariés dont les revenus sont à peu près équivalents. Les deux conjoints doivent être soumis à une obligation fiscale illimitée.

Depuis 2010, les couples peuvent choisir la classe d'imposition 4 avec un coefficient pour ajuster leurs déductions.

Classe d'imposition 5 – Associée à la classe d'imposition 3

La classe d'imposition 5 ne peut être utilisée qu'en combinaison avec la classe d'imposition 3. Si l'un des conjoints choisit la classe d'imposition 3, l'autre doit choisir la classe d'imposition 5.

• Imposé dès le premier euro, ce qui entraîne une baisse significative du revenu net
• Les abattements personnels sont transférés au conjoint dans la classe d'imposition 3
• Même si les déductions fiscales sont plus élevées dans la classe d'imposition 5, le couple pourrait y gagner globalement si leurs revenus diffèrent considérablement

Catégorie fiscale 6 – Pour un deuxième emploi

Ça s'applique aux personnes qui ont plusieurs employeurs. Le statut marital n'a aucune importance.

• L'emploi principal est classé dans les classes d'imposition 1 à 5
• Le deuxième emploi est automatiquement imposé selon la classe d'imposition 6

Quand est-ce que ça vaut le coup de changer de catégorie d'imposition pour les couples mariés ?

Pense à changer de classe d'imposition quand ta situation de revenus change, par exemple :

• Commencer un nouvel emploi avec un salaire nettement différent
• Grossesse ou projet de demande d'allocation parentale

Les allocations parentales et les prestations de maternité sont calculées en fonction des revenus perçus pendant la période concernée avant la naissance. Un revenu net plus élevé peut donner droit à des prestations plus élevées ; changer de tranche d'imposition plus tôt peut donc s'avérer avantageux dans certaines circonstances.

Comment changer de classe d’imposition

Tu peux changer de catégorie d'imposition auprès de ton bureau des impôts local :

• Envoie le formulaire « Demande de changement de catégorie fiscale pour les conjoints »
• Les jeunes mariés peuvent aussi devoir fournir un livret de famille
• Tu peux aussi faire ta demande en ligne via My Elster

Que tu passes de 4/4 à 3/5 ou l'inverse, c'est le même formulaire qui sert pour le changement.

Catégorie fiscale et regroupement familial

Avant le regroupement familial

Si tu t'installes d'abord seul(e) en Allemagne, tu seras généralement classé(e) dans la classe d'imposition 1 :

• Destiné aux personnes seules
• Pas d'avantages liés à la classe d'imposition en fonction du conjoint ou des enfants
• Ça permet d'avoir des abattements fiscaux plus élevés que certaines combinaisons de classes d'imposition pour les couples mariés

Après le regroupement familial

Une fois que ta famille t'aura rejoint :

• Tu peux peut-être bénéficier d'une imposition conjointe
• Cela peut entraîner une réduction de ta charge fiscale globale, selon ta situation

Pour mettre à jour ta classe d'imposition :

• Envoie une demande de modification à ton bureau des impôts local
• Le service des inscriptions de la commune informera aussi le centre des impôts lorsque ta famille s'enregistrera
• Des documents supplémentaires, comme l'attestation d'inscription de ton conjoint ou des infos sur ses revenus, peuvent t'être demandés

Derniers conseils

Choisir la bonne classe d'imposition est une étape importante quand tu t'installes en Allemagne, surtout si ta famille te rejoint plus tard.

• Renseigne-toi dès que possible
• Fais ta demande de modification sans tarder
• Pour toute question ou situation complexe, consulte un conseiller fiscal